Het rentebeleid van Dalfsen ziet er als volgt uit:
- over het eigen vermogen wordt geen rente berekend
- daardoor vindt geen rentebijschrijving aan de reserves plaats
- de rentekosten bestaan derhalve alleen uit externe rentekosten
- bepalend hierbij zijn de te verwachten rentekosten (begroting) of de werkelijke rentekosten (jaarrekening)
- Voor de toerekening van de rentelasten maakt de gemeente Dalfsen gebruik van de rente-omslagmethode. Het totaal van de rentelasten wordt ‘omgeslagen’ over het geheel van de investeringen. De rentelasten betreffen het totaal van de rentelasten op de langlopende geldleningen en de kortlopende financiering minus de renteopbrengsten van overtollige middelen en verstrekte geldleningen. De laatste jaren bedroeg het renteomslagpercentage 0%. Door stijgende rentelasten en aangetrokken leningen is dit percentage naar boven bijgesteld. Vanaf 2025 wordt het omslagpercentage berekend op 1,0%. Ook aan de grondexploitatie wordt rente toegerekend op basis van het renteomslagrente.
Hieronder volgt een berekening van de rentekosten volgens het format dat is voorgeschreven.
Rentetoerekening begroting 2025 (bedragen x € 1.000) | (- is nadeel) |
|---|---|
De externe rentelasten over korte en lange financiering | 1.053 |
De externe rentebaten | -82 |
Saldo 1: totaal van rentelasten en rentebaten | 971 |
De rente die aan de grex moet worden doorberekend (opbrengst) | -424 |
Saldo 2: aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 547 |
Interne rente over eigen vermogen | 0 |
Interne rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | 0 |
Saldo 3: aan taakvelden toe te rekenen externe en interne rente | 547 |
Werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (deze is nihil bij een positief saldo van externe en interne rente) | -780 |
Renteresultaat op taakveld treasury | -232 |